Налоговые режимы в расчёте прибыли: УСН 6%, УСН 15%, ОСНО, патент, НПД

Налог — последняя строка в расчёте прибыли: он вычитается уже после комиссии, логистики, себестоимости и удержаний. Режим указывается один раз в профиле и дальше применяется ко всем отчётам.

НПД: кому подходит и где подвох

Самозанятых пускают и Wildberries, и Ozon, и ставка у них ниже всех — 4%. Но подходит режим не каждому, и ограничения жёсткие.

• Только товары своего производства. Перепродажа закупленного под НПД запрещена — это главное ограничение для селлера, и оно отсекает большинство схем работы с маркетплейсом. Что именно закрыто по закону и чем правила НПД различаются у Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркета — в статье «НПД и маркетплейсы: что можно продавать, а что нельзя».
• Предел дохода — 2,4 млн ₽ за календарный год. Как только выручка его перешагнула, статус самозанятого теряется, и доход сверх лимита облагается уже по другому режиму. Страница «Налоги» предупреждает заранее: она считает выручку с 1 января по всем вашим магазинам сразу — от выбранного периода и от того, какой раздел отчётов вы открыли, эта сумма не зависит. Но видим мы только продажи через подключённые кабинеты: доход мимо маркетплейса в неё не входит, поэтому настоящая сумма может быть больше нашей.
• Нельзя нанимать работников.
• Ставка 6% в сервисе не используется. Она применяется при продаже юридическим лицам и ИП, а через маркетплейс товар покупает физлицо. Тип покупателя маркетплейсы нам не передают, поэтому режим считается по ставке 4%.

Детали, о которых стоит знать

• Убыточная продажа налога не создаёт. На УСН 15% и ОСНО налог по заказу с отрицательной прибылью считается нулём, а не отрицательной суммой, которая «вернула» бы вам деньги в отчёте. Следствие видно в сумме за период: сложенный по заказам налог из отчёта выходит больше, чем налог с прибыли за период целиком, где убыточные заказы уменьшают базу. Чем больше у вас возвратов и невыкупов, тем заметнее разрыв, и для вопроса «сколько отложить» правильная цифра — на странице «Налоги»: она считается от периода, а не по строкам.
• Ставку УСН можно задать свою. Регионы снижают её — в ряде субъектов это 1% на «Доходах» и 5% на «Доходах минус расходы», а у новых ИП бывают налоговые каникулы со ставкой 0%. Поле «Ставка УСН, %» стоит в профиле рядом с режимом; пустое поле означает федеральную ставку — 6% или 15%. По вашей ставке считаются и налог в отчётах, и «сколько отложить», и годовая сверка со взносами. Ставка меняется так же, как режим: сервис спросит, с какой даты она действует, и прошлые периоды останутся с прежней.
• Режим берётся на дату заказа. Сервис хранит историю смен: при переходе он спрашивает дату, и каждый заказ считается тем режимом, который действовал в его день. Перешли с 1 января — прошлый год остаётся с прежним налогом. Периоды до самой ранней записи истории считаются самым ранним режимом из неё.
• Минимальный налог 1% на УСН 15% мы не моделируем. По Налоговому кодексу он считается по итогам года и целиком, а не по каждой продаже: применять его к отдельному заказу значит систематически завышать налог в отчёте.
• У НДФЛ берём первую ступень. С 2025 года шкала прогрессивная — 13 / 15 / 18 / 20 / 22% в зависимости от годовой базы, — а расчёт идёт по заказу, где накопленная за год база неизвестна. Причина та же, что у минимального налога: годовое правило нельзя честно применить к отдельной продаже.

НДС: кто платит и что с ним делает сервис

НДС платят все на ОСНО, а с 2025 года — ещё и продавцы на УСН, у которых доход перешёл установленный порог. У них есть выбор: пониженная ставка 5% (доход до 250 млн ₽) или 7% (до 450 млн ₽) — но без права вычесть входящий налог, — либо общая ставка с вычетами. Общая ставка до 2026 года была 20%, с 1 января 2026-го — 22%; прошлые периоды считаются ставкой своего года.

Отметьте режим НДС в профиле — сервис спросит, с какой даты он действует, как и при смене налогового режима. Дальше расчёт делает три вещи:

• Вычитает НДС из прибыли. Выручка маркетплейса — это цена, которую заплатил покупатель, то есть уже с НДС. Эти деньги не ваш доход: вы передаёте их бюджету, поэтому из прибыли они уходят.
• Считает налог с базы без НДС. На УСН 6% налог берётся с дохода за вычетом исходящего НДС, а не с цены покупателя (п. 1 ст. 248 НК).
• Показывает сумму отдельной строкой — на странице «Налоги», рядом с «сколько отложить». Отдельной, а не одной суммой: это два разных налога с разными сроками, и отложенное «на всё сразу» легко потратить не туда.

Как расходы влияют на налог

Прочие расходы из одноимённого раздела (аренда, внешняя реклама, фулфилмент, зарплаты), удержания WB и реклама Wildberries на УСН 15% и ОСНО уменьшают налоговую базу — то есть и сам налог. На УСН 6% и патенте они уменьшают прибыль, но налог не меняют: база там считается от дохода. Из-за этого на УСН 6% налог растёт вместе с оборотом, даже когда прибыль от роста не прибавляется, — разбор на примере в статье «Оборот растёт, а прибыль падает».

Сменить режим можно в профиле в любой момент — сервис спросит дату перехода и пересчитает только периоды после неё (как это устроено). Как налог встраивается в общую формулу, показано в статье «Как считается прибыль».