НПД и маркетплейсы: что самозанятому можно продавать, а что нельзя

Коротко: самозанятому можно продавать на маркетплейсе только то, что он сам произвёл — своими руками или на своём оборудовании. Перепродажа закупленного товара под НПД запрещена в принципе, а внутри этого правила у каждой площадки — Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркета — ещё и свой список категорий, которые она не пускает через себя. Разберём по порядку: что запрещает закон, что запрещает конкретная площадка и что будет, если это правило нарушить.

Главное правило: только товары своего производства

Налог на профессиональный доход придуман для тех, кто продаёт результат своего труда — сшил, связал, испёк, собрал, вырастил. Купить партию товара у поставщика и перепродать её через карточку на маркетплейсе — это уже не самозанятость, а торговля, и под НПД она не подпадает, независимо от суммы сделки.

Граница здесь не всегда очевидна. Сшить платье из своей ткани — своё производство. Купить готовые платья на оптовой базе и продать их — перепродажа, даже если вы сами упаковываете и отправляете заказы. Между этими двумя примерами есть промежуточные случаи — например, сборка готовых наборов или доработка чужих изделий, — и однозначного ответа для каждого из них в общем виде нет. Если сомневаетесь, к какой категории относится ваша схема, безопаснее свериться с ФНС или бухгалтером, чем полагаться на статью в интернете.

Чем это грозит, если правило нарушить: налоговая может снять статус самозанятого, доначислить налог по другому режиму задним числом, а площадка — заблокировать карточки товара, как только увидит, что продавец не подходит под условия НПД. Восстанавливать репутацию карточек и историю продаж после такой блокировки дольше и дороже, чем один раз честно выбрать подходящий налоговый режим сразу.

Отдельная частая путаница — размещение своего заказа на чужом производстве: например, вы придумали дизайн, а шьёт его сторонний цех по вашему техническому заданию, готовую продукцию вы получаете и продаёте от своего имени. Формально изделие не сделано вашими руками, и однозначно отнести такую схему к «своему производству» без консультации с ФНС нельзя — это тоже пограничный случай, а не безопасная лазейка.

Что закрыто по закону: маркировка «Честный знак» и подакциз

Отдельно от правила «только своё производство» есть категории товаров, которые самозанятому нельзя продавать вообще — ни свои, ни чужие. Две группы:

• Товары с обязательной маркировкой «Честный знак». На практике это в первую очередь одежда, обувь, парфюмерия — категории, где прослеживаемость товара обязательна по закону, а НПД такой учёт не предусматривает.
• Подакцизные товары. Алкоголь и другая продукция с акцизом — вне зависимости от того, кто её производитель.

Отдельно стоит категория БАДов и товаров, подлежащих обязательной сертификации, — по ним тоже действуют ограничения, и конкретный список меняется. Общий принцип простой: если категория требует маркировки, акцизной марки или обязательного сертификата — под НПД она не идёт, даже если вы сделали товар своими руками.

Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркет: правила разные

Закон и общий запрет на маркированные товары — это база, одинаковая для всех площадок. А вот сверху каждый маркетплейс достраивает свои правила, и здесь начинается путаница: продавец узнаёт правило на одной площадке и по инерции переносит его на другую, хотя переносить нельзя.

Разница объясняется просто: каждая площадка сама решает, как проверять продавцов и какие категории считает рискованными для своей репутации, — правила НПД в законе устанавливают только нижнюю границу, а маркетплейс вправе сделать требования строже для своей витрины. Отсюда и разные списки: закон один, а решения о собственных проверках у Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркета принимались независимо друг от друга.

• Wildberries пускает самозанятых к торговле, но не даёт загрузить карточку в категориях с обязательной маркировкой «Честный знак» и в товарах, которые требуют обязательной сертификации, — те же ограничения, что и по закону в целом, без дополнительных площадочных надбавок.
• Ozon тоже пускает самозанятых, а статус НПД проверяет автоматически через ФНС при регистрации продавца — то есть площадка сверяет ваш налоговый режим сама, а не полагается на то, что вы указали в анкете верно. По ряду источников у Ozon есть дополнительное ограничение по ювелирным изделиям для самозанятых — эта деталь опирается на один источник и может быть неточной, поэтому категорично утверждать не будем: уточняйте в актуальных правилах Ozon перед тем, как заводить такую карточку.
• Яндекс.Маркет, по доступным на момент публикации данным, закрывает самозанятым модель FBY — продажу со склада Маркета. Доступны модели, где товар едет через продавца или сам продавец: FBS, DBS и Экспресс. Это самое конкретное ограничение среди трёх площадок, и одновременно наименее подтверждённое — источник один, а правила площадок меняются быстрее, чем выходят статьи про них. Перед тем как выбирать модель размещения, сверьтесь с актуальными требованиями в личном кабинете Яндекс.Маркета.

Отсюда главный практический вывод раздела: правило одной площадки нельзя молча переносить на другую. «У меня на Wildberries эта категория разрешена» ничего не говорит о том, разрешена ли она на Ozon или на Маркете, — списки закрытых категорий у площадок не совпадают, и единственный надёжный способ узнать актуальное правило — посмотреть его в кабинете конкретной площадки перед тем, как заводить карточку.

Лимит 2,4 млн ₽ в год: что дальше

У НПД есть верхняя граница по доходу — 2,4 млн ₽ за календарный год. Как только выручка её превышает, статус самозанятого слетает автоматически: это происходит не по вашему заявлению, а само собой, как только сумма перешагивает порог. Дальше — либо переходить на статус ИП, либо заранее следить, чтобы сумма не подходила к границе вплотную.

Как именно считается эта сумма — по всем вашим магазинам сразу, с 1 января, независимо от того, какой раздел отчётов открыт, — подробно разобрано в статье «Налоговые режимы в расчёте прибыли», раздел про НПД. Там же — почему ставка в расчёте всегда 4%, а не 6%, и почему расходы налог на НПД не уменьшают.

Момент перехода через лимит не всегда очевиден заранее: продажи на нескольких площадках накапливаются параллельно, и суммировать их вручную по каждому кабинету — источник ошибок ровно в тот период, когда цена ошибки выше всего. Если оборот растёт и до 2,4 млн ₽ остаётся не так много, разумнее заранее посмотреть, сколько именно осталось до порога, чем оказаться на другом налоговом режиме внезапно, задним числом.

Если под условия НПД вы попадаете и работаете в рамках лимита — режим остаётся самым простым по ставке из всех, что есть у продавца маркетплейса. Но следить за суммой дохода за год вручную по нескольким кабинетам сразу — задача, в которой легко ошибиться на несколько недель до момента, когда лимит будет исчерпан. «В плюсе» считает налоговую базу автоматически по всем подключённым магазинам — Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркету — и показывает, сколько разумно отложить с текущего периода: как это устроено, в статье «Налоги»: сколько отложить с продаж». Подключить магазин и увидеть свои цифры можно бесплатно — 14 дней демодоступа без карты.