Сколько отложить на налог, чтобы деньги не закончились к отчётной дате

Деньги от Wildberries, Ozon или Яндекс.Маркета приходят на счёт несколько раз в месяц, а налог считается и предъявляется реже и разом за весь период. Если откладывать «когда будет время», к моменту платежа резерва часто уже нет: выручка успела уйти в закупку новой партии. Разберём, сколько отложить по каждому налоговому режиму и как не потерять эту сумму по дороге.

Почему на налог не хватает, хотя деньги были

Механика ловушки одна и та же почти у всех: маркетплейс не переводит деньги одной крупной суммой — он платит понемногу и часто, иногда по несколько раз в неделю. Каждая такая выплата выглядит как обычная выручка, и её тратят как обычную выручку — на новую партию товара, на рекламу, на текущие расходы бизнеса. Налог в этот момент никто не выставляет отдельной строкой к очередной выплате, и он просто не виден.

Дальше время идёт, обороты растут, а деньги, которые формально «ваши», давно превратились в товар на складе. К моменту, когда налог нужно платить, откладывать оказывается не из чего: вся выручка реинвестирована, а сумма к уплате считается не с остатка на счёте, а со всего дохода за период целиком. Это и есть кассовый разрыв на налоге — не ошибка в расчётах, а разрыв во времени между тем, когда деньги пришли, и тем, когда их потребовал бюджет.

Сколько именно — по вашему режиму

Ставка садится не на одну и ту же базу, и это первое, что стоит понять, прежде чем откладывать процент «на глаз».

На УСН 6% и НПД считать проще всего: база — вся выручка, то есть цена продажи целиком, а не то, что в итоге пришло на счёт после комиссии и логистики. Долю можно откладывать сразу, не дожидаясь конца периода — процент известен заранее и не меняется от того, сколько ушло на расходы.

На УСН 15% и ОСНО база — прибыль, доходы минус расходы. Здесь заранее точную сумму не назвать: пока не известны все расходы периода — в первую очередь себестоимость проданного, — база может оказаться и меньше, и больше, чем кажется на глаз. У ОСНО есть ещё одна развилка: ИП платит НДФЛ с первой ставкой 13%, а организация — налог на прибыль 25% (с 1 января 2025 года; до этого было 20%). Подробный разбор форм и режимов — в статье «Налоги: УСН, ОСНО, патент».

На патенте процент откладывать не нужно вовсе — это фиксированная плата, которая не зависит от того, сколько вы продали в периоде.

Отдельная оговорка — для НПД. Часть товаров на нём продавать нельзя вовсе, а при приближении к пределу дохода в 2,4 млн ₽ за календарный год статус самозанятого можно потерять — подробнее в статье «НПД и маркетплейсы: что можно и нельзя продавать». Здесь важно другое: мы видим только продажи через подключённые магазины, поэтому наша оценка годового дохода — нижняя, а не полная: доход мимо площадок или до подключения сервиса нам не виден.

Этот разбор — про то, сколько откладывать по каждой базе. Если непонятно, почему сама база разная, то есть с чего именно считается налог на каждом режиме, — это отдельный вопрос, ответ на него в статье «С какой суммы селлер платит налог».

Прикинуть сумму по своим цифрам можно за минуту, без регистрации — в калькуляторе налога селлера маркетплейсов.

Простое правило: откладывайте сразу, как пришли деньги

Самый надёжный способ не разминуться с налогом — не считать общую сумму за период заранее, а откладывать долю сразу, как только деньги от площадки упали на счёт. Заведите отдельный счёт или копилку внутри банка, определите процент по своему режиму — и с каждой выплаты сразу переводите туда её долю, до того как эти деньги успеют превратиться в новую закупку. Тогда к моменту платежа сумма уже собрана, а не досчитывается в последний момент из того, что осталось на счёте.

Для УСН 6% и НПД это работает без исключений — процент известен заранее и не меняется. С УСН 15% и ОСНО чуть сложнее: точный процент от прибыли можно назвать только тогда, когда известны все расходы периода, а у большинства селлеров они становятся известны не сразу — себестоимость товаров вводится по факту, и пока часть проданных SKU остаётся без цены, расходы недосчитаны, а база завышена. В этом случае безопаснее не подгонять процент под кажущуюся прибыль, а откладывать чуть больше расчётного и досчитывать разницу, когда себестоимость заполнена целиком, — именно тот случай, где сумма честно помечается приблизительной, а не выдаётся за точную.

Как эта сумма считается в «В плюсе»

В «В плюсе» эта сумма — не расчёт в уме, а отдельная страница «Налоги»: она берёт итоги периода сразу по всем вашим кабинетам — Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркету, если они у вас подключены, — и складывает их в одну сумму. Налог платится с дохода целиком, а не с одной площадки, поэтому если считать раздельно по каждому кабинету, отложенного набежит меньше, чем нужно на самом деле.

Это общее правило, а не частный случай налога: что ещё стоит считать по всему бизнесу, а что, наоборот, отдельно по каждой площадке, — в статье «Учёт на нескольких маркетплейсах: что считать по бизнесу целиком, а что — по каждой площадке отдельно».

Режим и ставку страница берёт из вашего профиля. Для прошлых периодов используется режим, который действовал на его конец, — если вы меняли режим прямо посреди периода, одной верной суммы для такого периода нет, и страница честно предупреждает об этом отдельно.

Для баз «доходы минус расходы» рядом с суммой стоит пометка — достоверна она или нет. Пока закупочная цена заполнена меньше чем у 9 из 10 проданных товаров, часть расходов неизвестна, база выходит больше настоящей, и налог может быть завышен — сумма в этом случае так и помечена: приблизительная, пока себестоимость не заполнена целиком. Как это выглядит на самой странице — в статье «Налоги: сколько отложить с продаж».

У калькулятора, на который мы сослались выше, есть понятное ограничение: он считает по числам, которые вы вводите сами, и один раз — а на самом деле сумма меняется с каждой новой продажей и становится точнее по мере того, как заполняется себестоимость. Увидеть её живой, уже пересчитанной под ваши подключённые магазины, можно на странице «Налоги» после подключения — демо-доступ на 14 дней, без карты: начать бесплатно.